Гроші від батьків, дітей, бабусь, дідусів, братів чи сестер у Польщі можуть мати податкові наслідки, якщо переказ фактично є позикою або даруванням. Для сімейної позики понад 36 120 zł потрібно подати декларацію PCC-3 протягом 14 днів, підтвердити переказ, а в окремих випадках ставка податку може зрости до 20%.
Ці правила стосуються людей, які отримують від близьких великі суми на квартиру, ремонт, автомобіль, навчання, бізнес чи повсякденні витрати. Сам переказ від сім’ї не означає автоматичного податку, але отримувач повинен розуміти, що саме він отримав: позику з обов’язком повернути гроші або дарування без повернення.
Позика і дарування оформлюються за різними правилами
Головна відмінність проста: позику потрібно повернути, а дарування остаточно залишається в отримувача. Від цього залежить форма, строк і податковий режим. Для позики застосовується податок на цивільно-правові дії, а для дарування – податок на спадщину та дарування.
За даними gov.pl, стандартна ставка податку на цивільно-правові дії за позикою становить 0,5%. Однак сімейна позика може бути звільнена від цього податку, якщо отримувач виконає умови для пільги.
Для позики понад 36 120 zł від найближчих родичів потрібно подати декларацію PCC-3 протягом 14 днів. Гроші мають надійти на банківський рахунок, рахунок у кооперативній ощадно-кредитній касі SKOK або поштовим переказом. Підтвердження такої передачі краще зберегти, адже воно може знадобитися під час перевірки.
Ліміт 36 120 zł рахують не за одним переказом
Ключовий поріг для сімейних позик і дарувань у 2026 році становить 36 120 zł. Його рахують не лише за одним переказом, а за сумою грошей від однієї особи за рік останнього переказу та попередні 5 років. Тому кілька менших переказів від одного члена родини теж можуть мати значення.
Для позики до 36 120 zł між родичами з I податкової групи декларація PCC-3 не потрібна. Якщо сума більша, формальності стають вирішальними: декларацію подає позичальник, тобто людина, яка отримала гроші, а сама позика не зазначається в річній декларації PIT.
Для дарування діє інша процедура. Якщо гроші передані без обов’язку повернути їх, отримувач подає форму SD-Z2. Для найближчих родичів повне звільнення від податку можливе, якщо вчасно подати цю форму і підтвердити надходження грошей, коли це передбачено правилами.
Хто належить до I податкової групи
Ліміти з податку на спадщину та дарування залежать від податкової групи. До I групи входять чоловік або дружина, діти, онуки та інші нащадки, батьки, бабусі, дідусі та інші предки, пасинок і падчерка, зять, невістка, брати і сестри, вітчим, мачуха, а також свекор, свекруха, тесть і теща.
На сайті податкової служби вказані такі ліміти. Вони рахуються сумарно від однієї особи за 5 років:
- 36 120 zł – для I податкової групи;
- 27 090 zł – для II податкової групи;
- 5 733 zł – для III податкової групи.
Цей перелік важливий саме для лімітів. Для повного звільнення в найближчій сім’ї коло осіб вужче: чоловік або дружина, діти, онуки, батьки, бабусі, дідусі, пасинок або падчерка, брати і сестри, вітчим і мачуха.
Для багатьох сімейних переказів найважливіший орієнтир – перший ліміт. Але за великих сум важлива не лише сума, а й правильна форма: PCC-3 для позики і SD-Z2 для дарування.
Коли ставка податку може зрости до 20%
Ставка податку може зрости до 20%, якщо податковий або митно-податковий орган під час перевірки виявить незадекларовану позику. Такий ризик виникає і тоді, коли людина посилається на позику від близького родича, але не може підтвердити, що гроші були передані банківським переказом, через SKOK або поштовим переказом.
Ризик виникає не через допомогу від сім’ї як таку, а через пропущений строк, відсутність документів або неправильне визначення переказу. Наприклад, якщо гроші були подаровані, але отримувач оформлює їх як позику, або навпаки, це може створити проблему під час пояснення походження коштів.
Що варто зробити перед великим сімейним переказом
Перед передачею великої суми краще заздалегідь визначити, чим є допомога: позикою чи даруванням. Якщо це позика, варто оформити договір, переказати гроші через банк, SKOK або поштовим переказом і за потреби подати PCC-3 протягом 14 днів. Якщо це дарування, потрібно перевірити обов’язок подання SD-Z2 і строк 6 місяців.
Для іноземців у Польщі це особливо важливо через побутову звичку сприймати сімейну допомогу як неформальну домовленість. У польській податковій системі великий переказ від близької людини краще відразу оформити документально, щоб потім не доводити його походження заднім числом.
