Деньги от родителей, детей, бабушек, дедушек, братьев или сестер в Польше могут привести к налоговым последствиям, если перевод фактически является займом или дарением. Для семейного займа выше 36 120 zł нужно подать декларацию PCC-3 в течение 14 дней, подтвердить перевод, а в отдельных случаях ставка налога может вырасти до 20%.
Эти правила касаются людей, которые получают от близких крупные суммы на квартиру, ремонт, автомобиль, учебу, бизнес или повседневные расходы. Сам перевод от семьи не делает деньги автоматически облагаемыми налогом, но получатель должен понимать, что именно он получил: займ с обязанностью вернуть деньги или дарение без возврата.
Займ и дарение оформляются по разным правилам
Главное различие простое: займ нужно вернуть, а дарение остается у получателя окончательно. От этого зависит форма, срок и налоговый режим. Для займа применяется налог на гражданско-правовые сделки, а для дарения – налог на наследство и дарения.
По данным gov.pl, стандартная ставка налога на гражданско-правовые сделки по займу составляет 0,5%. Однако семейный займ может быть освобожден от этого налога, если получатель выполнит условия для льготы.
Для займа выше 36 120 zł от ближайших родственников нужно подать декларацию PCC-3 в течение 14 дней. Деньги должны поступить на банковский счет, счет в кооперативной сберегательно-кредитной кассе SKOK или почтовым переводом. Подтверждение такой передачи лучше сохранить, потому что оно может понадобиться при проверке.
Лимит 36 120 zł считается не по одному переводу
Ключевой порог для семейных займов и дарений в 2026 году составляет 36 120 zł. Он считается не только по одному переводу, а по сумме денег от одного человека за год последнего перевода и предыдущие 5 лет. Поэтому несколько меньших переводов от одного родственника тоже могут иметь значение.
Для займа до 36 120 zł между родственниками из I налоговой группы декларация PCC-3 не требуется. Если сумма выше, формальности становятся решающими: декларацию подает заемщик, то есть человек, который получил деньги, а сам займ не указывается в годовой декларации PIT.
При дарении работает другая процедура. Если деньги переданы без обязанности вернуть их, получатель использует форму SD-Z2. Для ближайших родственников полное освобождение от налога возможно, если вовремя подать эту форму и подтвердить поступление денег, когда это требуется правилами.
Кто входит в I налоговую группу
Лимиты по налогу на наследство и дарения зависят от налоговой группы. В I группу входят супруг или супруга, дети, внуки и другие потомки, родители, бабушки, дедушки и другие предки, пасынок и падчерица, зять, невестка, братья и сестры, отчим, мачеха, а также свекры, тесть и теща.
На сайте налоговой службы указаны такие лимиты. Они считаются суммарно от одного человека за 5 лет:
- 36 120 zł – для I налоговой группы;
- 27 090 zł – для II налоговой группы;
- 5 733 zł – для III налоговой группы.
Для многих семейных переводов самый важный ориентир – первый лимит. Но при крупных суммах важна не только сумма, а еще правильная форма: PCC-3 для займа и SD-Z2 для дарения.
Когда ставка налога может вырасти до 20%
Ставка налога может вырасти до 20%, если налоговый или таможенно-налоговый орган во время проверки выявит незадекларированный займ. Такой риск появляется и тогда, когда человек ссылается на займ от близкого родственника, но не может подтвердить, что деньги были переданы банковским переводом, через SKOK или почту.
Риск возникает не из-за помощи от семьи как таковой, а из-за пропущенного срока, отсутствия документов или неправильной квалификации перевода. Например, если деньги были подарены, но получатель оформляет их как займ, или наоборот, это может создать проблему при объяснении происхождения средств.
Что стоит сделать перед крупным семейным переводом
Перед передачей крупной суммы лучше заранее определить, чем является помощь: займом или дарением. Если это займ, стоит оформить договор, перевести деньги через банк, SKOK или почту и при необходимости подать PCC-3 за 14 дней. Если это дарение, нужно проверить обязанность подачи SD-Z2 и срок 6 месяцев.
Для иностранцев в Польше это особенно важно из-за бытовой привычки воспринимать семейную помощь как неформальную договоренность. В польской налоговой системе крупный перевод от близкого человека лучше сразу оформить документально, чтобы потом не доказывать его происхождение задним числом.
